Аргентина · June 2026
Налоги в Аргентине для экспатов 2026
ARCA (бывшая AFIP), правила налогового резидентства, прогрессивный подоходный налог Ganancias, режим Monotributo для фрилансеров, НДС, налог на богатство Bienes Personales и провинциальный Ingresos Brutos — с официальными источниками
У Аргентины сложная многоуровневая налоговая система, которой на федеральном уровне управляет ARCA — Agencia de Recaudación y Control Aduanero, заменившая прежнюю AFIP (Administración Federal de Ingresos Públicos) в конце 2024 года. Для иностранцев ключевой вопрос — являются ли они налоговыми резидентами Аргентины: резиденты облагаются прогрессивным подоходным налогом Ganancias со всего мирового дохода, тогда как нерезиденты — только с дохода из аргентинских источников.
Налоговое резидентство, как правило, возникает, когда человек проводит в Аргентине более 183 дней в течение 12 месяцев или получает постоянный вид на жительство. Наиболее актуальный режим для многих номадов, фрилансеров и мелких предпринимателей, работающих локально, — это Monotributo, упрощённый режим единого налога (категории от A до K), при котором один фиксированный ежемесячный платёж сразу покрывает подоходный налог, НДС, а также пенсионные и медицинские взносы.
Аргентина добавляет ещё несколько налогов, которые часто удивляют новоприбывших: НДС (IVA) по стандартной ставке 21%, Bienes Personales (налог на богатство со всех мировых активов резидентов) и Ingresos Brutos (провинциальный налог с оборота). История множественных валютных курсов и сохраняющаяся высокая инфляция дополнительно усложняют то, как оценивается и декларируется доход в иностранной валюте.
Этот гид отражает правила и таблицы ARCA, действующие на июнь 2026 года. Налоговое законодательство Аргентины часто меняется — шкалы и категории Monotributo переиндексируются на инфляцию каждые полгода. Сверяйте актуальные значения на arca.gob.ar и консультируйтесь с лицензированным бухгалтером (contador público) перед действиями. Эта страница — общая информация, а не налоговая консультация.
Ключевые цифры
| Налоговый орган | ARCA | Agencia de Recaudación y Control Aduanero (бывшая AFIP) — arca.gob.ar |
| Подоходный налог (Ganancias) | 5%–35% | Прогрессивная шкала; мировой доход для налоговых резидентов |
| НДС (IVA) | 21% | Льготные 10,5% на часть товаров; 27% на некоторые услуги |
| Порог налогового резидентства | > 183 дней в год | Или получение постоянного вида на жительство в Аргентине |
| Категории Monotributo | A–K | Единый ежемесячный платёж: налог + пенсия + медстраховка |
| Bienes Personales (налог на богатство) | 0,5%–1% | С мировых активов сверх необлагаемого минимума (резиденты) |
| Ingresos Brutos (провинциальный) | ~1%–5% | Налог с оборота; ставка зависит от провинции и деятельности |
| Максимальная ставка Ganancias | 35% | С годового чистого облагаемого дохода свыше ~60,75 млн ARS |
Обзор налоговой системы
Аргентина взимает налоги на трёх уровнях: федеральном (администрирует ARCA), провинциальном (24 юрисдикции, у каждой своё налоговое ведомство) и муниципальном. Основные федеральные налоги для физлиц — Impuesto a las Ganancias (подоходный), IVA (НДС) и Bienes Personales (налог на богатство). На уровне провинций доминирует Ingresos Brutos (налог с оборота); муниципалитеты добавляют небольшие сборы (tasas).
ARCA — Agencia de Recaudación y Control Aduanero — заменила AFIP в конце 2024 года в роли федерального налогового и таможенного органа. Большинство операций по-прежнему используют ту же цифровую инфраструктуру (вход по clave fiscal, портал Monotributo, Mis Comprobantes), и многие официальные документы и люди в период перехода всё ещё называют орган «AFIP» как синоним.
Для физлиц Ganancias прогрессивен и применяется к мировому доходу резидентов. Нерезиденты платят только с дохода из аргентинских источников, обычно через окончательное удержание (retención). У Аргентины сравнительно ограниченная сеть соглашений об избежании двойного налогообложения (CDI) — намного меньше, чем у Мексики или Испании, — поэтому зачёт иностранного налога доступен не всегда.
| Налог | Уровень | Ставка |
|---|---|---|
| Impuesto a las Ganancias | Федеральный (ARCA) | 5%–35% (прогрессивная) |
| IVA (НДС) | Федеральный (ARCA) | 21% стандарт |
| Bienes Personales | Федеральный (ARCA) | 0,5%–1% (сверх минимума) |
| Monotributo (упрощённый) | Федеральный (ARCA) | Фиксированная сумма в месяц |
| Ingresos Brutos | Провинциальный | ~1%–5% с оборота |
Налоговое резидентство в Аргентине
Согласно Закону о подоходном налоге (Ley de Impuesto a las Ganancias), человек, как правило, считается налоговым резидентом Аргентины, если он гражданин Аргентины, получил постоянный вид на жительство или — для иностранцев с временным статусом — находится в стране более 12 месяцев. Критично: пребывание более 183 дней (подряд или нет) в течение любого 12-месячного периода обычно влечёт налоговое резидентство для иностранцев.
Налоговое резидентство отличается от миграционного: наличие residencia precaria или temporaria не определяет автоматически налоговый статус, и обычно решающим является физическое присутствие. Став налоговым резидентом, вы платите налог с мирового дохода — не только заработанного внутри Аргентины — и попадаете под Bienes Personales по всем мировым активам.
Иностранцы, находящиеся в Аргентине по работе или учёбе и не превышающие временные пороги, могут считаться нерезидентами и облагаться только по аргентинским источникам, часто через окончательное удержание местным плательщиком. Потеря резидентства требует выезда и подтверждения проживания в другой стране, с правилами против уклонения при переезде в низконалоговые юрисдикции.
Цифровые номады, проводящие лишь несколько месяцев как туристы, обычно не становятся налоговыми резидентами. Тем, кто остаётся свыше 183 дней или получает доход из аргентинских источников, настоятельно рекомендуется консультация с бухгалтером (contador) для оценки Ganancias, права на Monotributo и риска по Bienes Personales.
Подоходный налог (Impuesto a las Ganancias)
Impuesto a las Ganancias — основной прямой налог на доход. Для резидентов-физлиц он прогрессивный, с предельными ставками от 5% до 35%. Налоговая база — годовой чистый облагаемый доход после личных вычетов (deducciones personales), включая необлагаемый минимум (mínimo no imponible), специальный вычет по трудовому доходу и льготы на супруга и детей-иждивенцев.
Шкалы и личные вычеты переиндексируются каждые полгода по индексу потребительских цен INDEC (IPC), поэтому пороги в песо, приведённые ниже, меняются дважды в год и быстро устаревают. На первое полугодие 2026 года годовой личный вычет составляет примерно 4,85 млн ARS, а верхний тариф 35% начинается выше примерно 60,75 млн ARS накопленного чистого облагаемого дохода.
У наёмных работников Ganancias удерживается у источника работодателем (зарплата облагается только сверх «зарплатного порога», также индексируемого). Самозанятые и те, кто вне Monotributo, подают годовую декларацию и вносят авансовые платежи (anticipos). Доход в иностранной валюте нужно пересчитывать в песо — применяемый курс важен и рассмотрен ниже.
Прогрессивная шкала Ganancias (первое полугодие 2026)
Ставки применяются предельно: каждая ставка действует только к части накопленного годового чистого облагаемого дохода в пределах своего диапазона. Пороги в песо переиндексируются по IPC INDEC каждое полугодие; цифры отражают таблицы ARCA на январь–июнь 2026 года.
| Годовой чистый облагаемый доход (ARS) | Предельная ставка |
|---|---|
| До 2 000 030 | 5% |
| 2 000 030 – 4 000 060 | 9% |
| 4 000 060 – 6 000 090 | 12% |
| 6 000 090 – 8 000 120 | 15% |
| 8 000 120 – 12 000 180 | 19% |
| 12 000 180 – 16 000 240 | 23% |
| 16 000 240 – 24 000 360 | 27% |
| 24 000 360 – 36 000 540 | 31% |
| Свыше 60 750 914 | 35% |
Monotributo — упрощённый режим
Monotributo (Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes) — самый актуальный режим для фрилансеров, независимых специалистов и мелких торговцев, включая многих экспатов, работающих локально. Он объединяет три обязательства в один фиксированный ежемесячный платёж: интегрированный налог (упрощённая замена Ganancias и IVA), пенсионный взнос (aporte jubilatorio) и взнос на медстраховку (obra social). Один платёж, одна простая система.
Налогоплательщику присваивается категория (от A до K) по годовой валовой выручке, плюс дополнительные параметры — площадь, потреблённое электричество, уплаченная аренда. Категории A–H открыты как для услуг, так и для продажи товаров; высшие категории I, J и K доступны только для продажи физических товаров. ARCA переиндексирует лимиты выручки и ежемесячные суммы дважды в год на инфляцию, и налогоплательщики обязаны перекатегоризироваться (recategorización) каждое полугодие.
По значениям, действующим с января 2026 года, лимит выручки для низшей категории A составляет около 10,28 млн ARS в год, а высшая категория K достигает примерно 108,36 млн ARS. Ежемесячные суммы — от примерно 42 000 ARS для категории A до 600 000–1 380 000 ARS для высших категорий (сумма по продаже товаров ниже, чем по услугам в верхних диапазонах). Превысив лимит категории K, вы обязаны выйти из Monotributo и перейти в общий режим (Régimen General).
Отдельные категории Monotributo (с января 2026)
Показанная интегрированная ежемесячная стоимость включает налог плюс пенсионный и медицинский компоненты. Лимиты и суммы переиндексируются в ARCA каждое полугодие; сверяйте актуальные значения на arca.gob.ar перед регистрацией или перекатегоризацией.
| Категория | Лимит годовой выручки (ARS) | Примерно в месяц |
|---|---|---|
| A | до 10 277 988 | ~42 400 ARS |
| B | до 15 000 000 | ~48 000 ARS |
| D | до 28 000 000 | ~73 000 ARS |
| F | до 46 000 000 | ~140 000 ARS |
| H | до 68 000 000 | ~330 000 ARS |
| K (только товары) | до 108 357 084 | ~600 000–1 380 000 ARS |
Общий режим (Autónomos)
Те, чей доход или деятельность превышают лимиты Monotributo, или кто просто предпочитает иное, работают в общем режиме (Régimen General) как самозанятые (autónomos). Здесь три компонента разделены: вы платите Impuesto a las Ganancias с чистой прибыли по прогрессивной шкале, регистрируетесь и начисляете IVA (обычно 21%) в счетах-фактурах и отдельно вносите пенсионные взносы autónomos в систему соцобеспечения.
Общий режим административно более требователен: нужно выставлять электронные счета (facturas), подавать периодические декларации по IVA (обычно ежемесячно), подавать годовую декларацию по Ganancias с авансами (anticipos) и вести надлежащий учёт доходов и вычитаемых расходов. Расходы на деятельность уменьшают базу Ganancias, чего Monotributo не позволяет.
Многие иностранцы с растущим местным бизнесом или выручкой выше лимита Monotributo оказываются здесь. Поскольку IVA, авансы Ganancias, Ingresos Brutos и пенсионные взносы складываются, фактическая административная и денежная нагрузка существенно выше, чем в Monotributo, — ещё одна причина, по которой бухгалтер на этом этапе необходим.
IVA — налог на добавленную стоимость
IVA (Impuesto al Valor Agregado) — это аргентинский НДС. Стандартная ставка — 21% на большинство товаров и услуг. Льготная ставка 10,5% применяется к ряду позиций (часть продуктов: мясо, хлеб, фрукты и овощи, медицинские услуги, книги, жилищное строительство), а повышенная ставка 27% — к некоторым коммунальным услугам и телекоммуникациям для зарегистрированного бизнеса.
IVA включён в розничные цены, поэтому потребитель платит его почти на всё. Бизнес и autónomos общего режима обязаны зарегистрироваться по IVA, начислять его в счетах, зачитывать входящий IVA против исходящего и подавать (обычно ежемесячные) декларации в ARCA. Монотрибутисты не начисляют IVA отдельно — он уже включён в их фиксированный ежемесячный платёж.
Иностранцы, оказывающие услуги или продающие товары в Аргентине сверх лимита Monotributo, обязаны зарегистрироваться по IVA в общем режиме. Электронное выставление счетов через ARCA обязательно, а тип счёта (A, B, C) зависит от налогового статуса и продавца, и покупателя.
Bienes Personales (налог на богатство)
Bienes Personales — это ежегодный налог на богатство, который часто застаёт экспатов врасплох. Налоговые резиденты Аргентины обязаны по всем мировым активам — недвижимость, транспорт, банковские остатки, инвестиции и владения как внутри Аргентины, так и за рубежом — сверх необлагаемого минимума (mínimo no imponible). Нерезиденты обязаны только по активам, расположенным в Аргентине.
На налоговый период 2025 года (декларируется в 2026) необлагаемый минимум составляет примерно 384,7 млн ARS, с дополнительным освобождением для основного жилья (casa-habitación) до гораздо большей стоимости. Текущие прогрессивные ставки — от 0,5% до 1% с облагаемого превышения, и закон предусматривает постепенное снижение к единой низкой ставке 0,25% к 2027 году.
Этот охват мировых активов — главное предупреждение для экспатов: став налоговым резидентом Аргентины, вы можете подвести свой зарубежный дом, сбережения и инвестиции под ежегодный аргентинский налог на богатство. Существовал специальный льготный режим (REIBP) с пониженными ставками для тех, кто присоединился заранее, и правила часто меняются — подтвердите свой риск с бухгалтером до установления резидентства.
Ingresos Brutos и проблема курсов валют
Ingresos Brutos (IIBB) — провинциальный налог с валовой выручки бизнеса или самозанятой деятельности, а не с прибыли. Каждая из 24 юрисдикций устанавливает свои ставки — обычно около 1%–5% в зависимости от деятельности и провинции (например, у города Буэнос-Айрес и провинции Буэнос-Айрес свои шкалы). Работающие в нескольких провинциях используют Convenio Multilateral для распределения базы, что добавляет бумажной работы.
Поскольку IIBB взимается с валовой выручки, он применяется даже к низкомаржинальной деятельности и складывается поверх федеральных налогов. Монотрибутисты обычно также обязаны платить упрощённый провинциальный Ingresos Brutos (régimen simplificado provincial) в дополнение к федеральному платежу Monotributo — деталь, которую новоприбывшие часто упускают.
История множественных курсов в Аргентине (официальный, blue, MEP, CCL) сильно влияла на то, как доход в иностранной валюте оценивался для налогов. После отмены валютного контроля (cepo cambiario) в 2025 году курсы во многом сошлись, но принцип сохраняется: доход в иностранной валюте пересчитывается в песо по применимому официальному курсу на соответствующую дату, и используемый курс напрямую влияет на вашу базу в песо. Высокая инфляция и полугодовая переиндексация означают, что номинальные пороги постоянно смещаются — всегда работайте от актуальных цифр ARCA.
| Юрисдикция | Типичная ставка IIBB (услуги) |
|---|---|
| Город Буэнос-Айрес (CABA) | ~3%–5% |
| Провинция Буэнос-Айрес | ~3,5%–5% |
| Кордова | ~3%–4,75% |
| Мендоса | ~3%–4% |
| Несколько провинций (Convenio Multilateral) | Распределяется между юрисдикциями |
Оформление: CUIT, CUIL и clave fiscal
Чтобы работать в Аргентине официально, нужен идентификационный налоговый номер. CUIT (Clave Única de Identificación Tributaria) — это 11-значный номер для налогоплательщиков: самозанятых, монотрибутистов и компаний. CUIL (Clave Única de Identificación Laboral) — аналог для наёмных работников. Оба привязаны к вашему DNI (для резидентов) или к идентификатору иностранца.
Иностранцам обычно нужен DNI (национальное удостоверение личности), который следует из миграционного резидентства, чтобы без проблем получить CUIT; нерезиденты в некоторых случаях могут получить CDI (Clave de Identificación) для ограниченных целей, например для владения недвижимостью. Для регистрации вы оформляете CUIT в ARCA и создаёте clave fiscal — онлайн-пароль/учётные данные, дающие доступ к сервисам ARCA: Monotributo, электронному выставлению счетов и Mis Comprobantes.
Практическая последовательность для фрилансера: (1) получить DNI и CUIT; (2) создать clave fiscal в офисе ARCA или онлайн; (3) зарегистрировать налоговый адрес (domicilio fiscal) и заявить деятельность; (4) встать на учёт в Monotributo (выбрав правильную категорию) или в общий режим; (5) зарегистрироваться по провинциальному Ingresos Brutos; (6) начать выставлять электронные счета. Шаги 3–6 обычно берёт на себя бухгалтер.
Частые вопросы
Теперь это AFIP или ARCA?
Федеральный налоговый и таможенный орган теперь — ARCA, Agencia de Recaudación y Control Aduanero, заменившая AFIP (Administración Federal de Ingresos Públicos) в конце 2024 года. Системы, вход по clave fiscal и портал Monotributo в основном те же, и многие документы и люди в период перехода всё ещё говорят «AFIP». Ссылки на любое из названий указывают на один и тот же орган для налоговых целей.
Должен ли я платить налоги в Аргентине, работая удалённо как турист?
Если вы находитесь менее 183 дней за 12-месячный период и получаете только доход из иностранных источников от зарубежного работодателя или клиентов, вас обычно считают нерезидентом, и аргентинский подоходный налог с этого дохода не возникает. Если вы превышаете порог 183 дней или получаете постоянное резидентство, вы становитесь налоговым резидентом и облагаетесь по мировому доходу — и попадаете под Bienes Personales по мировым активам. Граница тонкая; консультируйтесь с бухгалтером.
Что такое Monotributo и подходит ли он мне как фрилансеру?
Monotributo — упрощённый режим единого налога, идеальный для фрилансеров и мелких плательщиков. Один фиксированный ежемесячный платёж (определяется вашей категорией A–K по годовой выручке) сразу покрывает подоходный налог, НДС, пенсию и медстраховку. Это намного проще общего режима — без деклараций по IVA, без расчёта прибыли. Подходит независимым специалистам и мелким торговцам с выручкой ниже лимита категории K (~108 млн ARS/год на 2026).
Будет ли Аргентина облагать мой дом и сбережения на родине?
Если вы станете налоговым резидентом Аргентины — потенциально да. Bienes Personales — налог на богатство, применяемый к мировым активам резидентов, включая недвижимость, банковские счета и инвестиции за рубежом, сверх необлагаемого минимума (примерно 384,7 млн ARS на налоговый период 2025). Нерезиденты облагаются только по активам в Аргентине. Этот мировой охват — одно из важнейших предупреждений перед установлением налогового резидентства.
Как мой доход в иностранной валюте пересчитывается для налогов?
Доход в иностранной валюте пересчитывается в аргентинские песо по применимому официальному курсу на соответствующую дату для налоговых целей. Исторически в Аргентине было несколько курсов (официальный, blue, MEP, CCL) с большими разрывами, что искажало базу в песо; после отмены cepo cambiario в 2025 году они во многом сошлись. Используемый курс по-прежнему напрямую влияет на то, сколько дохода в песо вы декларируете, поэтому дата и выбор курса важны.
Есть ли у Аргентины соглашение об избежании двойного налогообложения с моей страной?
У Аргентины сравнительно ограниченная сеть соглашений об избежании двойного налогообложения (CDI) по сравнению со странами вроде Мексики или Испании. Соглашения есть с рядом стран, включая Великобританию, Испанию, Германию и другие, но, в частности, нет полноценного соглашения по подоходному налогу с США. Там, где соглашение не действует, освобождение от двойного налогообложения может быть недоступно, поэтому проверяйте конкретно свою страну со специалистом.
Что такое Ingresos Brutos и платят ли его монотрибутисты?
Ingresos Brutos (IIBB) — провинциальный налог с общего оборота, а не с прибыли, по ставкам примерно 1%–5% в зависимости от провинции и деятельности. Он отдельный от федеральных налогов ARCA. Монотрибутисты обычно также обязаны платить упрощённый провинциальный Ingresos Brutos в дополнение к федеральному Monotributo — расход, который новоприбывшие часто упускают. Работа в нескольких провинциях требует распределения по Convenio Multilateral.
Как получить CUIT и clave fiscal иностранцу?
Обычно нужен DNI (который следует из миграционного резидентства), чтобы без проблем получить CUIT — 11-значный номер налогоплательщика. Затем вы создаёте clave fiscal, онлайн-учётные данные для сервисов ARCA, онлайн или в офисе ARCA. Нерезиденты могут получить CDI для ограниченных целей, например для владения недвижимостью. После этого вы заявляете деятельность, встаёте на учёт в Monotributo или общий режим и регистрируетесь по провинциальному Ingresos Brutos. Процесс обычно ведёт бухгалтер.
См. также
Гайд
Налоговый календарь экспата в Латинской Америке
Сравнение налоговых режимов 6 стран, сроки деклараций и глоссарий налоговых номеров.
Источники
| Источник | Описание | Дата обращения |
|---|---|---|
| ARCA — Agencia de Recaudación y Control Aduanero (бывшая AFIP) | Налоговый и таможенный орган Аргентины — CUIT, Monotributo, Ganancias, IVA | June 2026 |
| ARCA — Категории и суммы Monotributo | Действующие категории Monotributo (A–K), лимиты выручки и ежемесячные суммы | June 2026 |
| ARCA — Шкала Ganancias (ст. 94 LIG) | Шкалы подоходного налога, вычеты и зарплатный порог для физлиц | June 2026 |
| ARCA — Bienes Personales | Ставки налога на богатство, необлагаемый минимум и правила мировых активов | June 2026 |
| Ministerio de Economía | Налоговая политика, фискальное законодательство и экономические меры | June 2026 |
| INDEC — Национальный институт статистики | Индекс потребительских цен (IPC), используемый для индексации шкал и Monotributo | June 2026 |
| BCRA — Центральный банк Аргентины | Официальные курсы валют для пересчёта дохода в иностранной валюте | June 2026 |
Ставки, шкалы и категории Monotributo в Аргентине переиндексируются на инфляцию каждые полгода и часто меняются. Этот гид — только общая информация и не является налоговой консультацией. Консультируйтесь с лицензированным аргентинским бухгалтером (contador público) перед принятием любых налоговых решений.