Налоги в Мексике для экспатов 2026

Ключевые факты

Налоговая система Мексики

Система налогообложения Мексики основана на федеральном законодательстве и управляется SAT (Servicio de Administración Tributaria). Основные налоги: ISR (Impuesto Sobre la Renta — налог на доходы), IVA (Impuesto al Valor Agregado — НДС), IEPS (акцизы) и ISAI (налог на приобретение недвижимости). Муниципалитеты дополнительно взимают предиаль (налог на имущество).

Для физических лиц ISR рассчитывается как прогрессивный налог на совокупный доход. Налоговые резиденты Мексики обязаны декларировать мировой доход; нерезиденты платят только с доходов из мексиканских источников, как правило, по фиксированным ставкам удерживаемого налога (retención).

Мексика имеет около 60 действующих соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН), в том числе с США, Канадой, Испанией, большинством стран ЕС, Великобританией, Китаем и Японией. Наличие СИДН позволяет зачесть налоги, уплаченные за рубежом, в счёт обязательств перед SAT.

Налоговое резидентство в Мексике

Согласно ст. 9 LISR, физическое лицо является налоговым резидентом Мексики, если: (1) его «центр жизненных интересов» находится в Мексике — что предполагает получение более 50% мирового дохода из мексиканских источников или наличие основного места деятельности в Мексике; или (2) лицо провело в Мексике более 183 дней в календарном году (дни не обязательно должны быть последовательными).

Налоговое резидентство не следует путать с иммиграционным резидентством (ВНЖ/ПМЖ): иметь ВНЖ Мексики ≠ быть налоговым резидентом. Можно прожить в Мексике 182 дня с ВНЖ и не быть налоговым резидентом. И наоборот: туристы, проводящие в стране более 183 дней, технически становятся налоговыми резидентами, даже без ВНЖ.

Утрата налогового резидентства: чтобы перестать быть налоговым резидентом Мексики, необходимо уведомить SAT об изменении резидентства и доказать приобретение резидентства в другой стране. Мексика удерживает налоговое резидентство ещё в течение последнего года пребывания в том налоговом периоде, когда человек покинул страну.

Цифровые кочевники, планирующие провести в Мексике 4–5 месяцев как туристы и затем уехать, как правило, не становятся налоговыми резидентами. Тем, кто остаётся дольше 183 дней и получает доход, настоятельно рекомендуется проконсультироваться с мексиканским контадором.

ISR — Налог на доходы (LISR)

ISR (Impuesto Sobre la Renta) — основной прямой налог в Мексике, взимаемый с физических и юридических лиц. Для физических лиц-резидентов применяется прогрессивная ставка от 1,92% до 35%. Налоговая база — совокупный годовой доход из всех источников, скорректированный на разрешённые вычеты.

Разрешённые личные вычеты (deducciones personales): медицинские расходы, образование, ипотечные проценты, пенсионные взносы, пожертвования в авторизованные НКО. Существует лимит на общую сумму вычетов. Дополнительный вычет предоставляется по статье «фактуры» (CFDI) — доказательству оплаты через официальную цифровую счёт-фактуру.

Дивиденды, полученные физическим лицом от мексиканской компании, облагаются дополнительным 10% удерживаемым налогом (retención) сверх корпоративного ISR (30%), уже уплаченного на уровне компании. Прирост капитала при продаже недвижимости облагается ISR: ставка зависит от периода владения и суммы прибыли; при продаже основного жилища действует освобождение от налога при соблюдении условий (5-летний лимит).

RFC для иностранцев

RFC (Registro Federal de Contribuyentes) — мексиканский идентификационный номер налогоплательщика. Для физических лиц состоит из 13 символов (4 буквы + 6 цифр даты рождения + 3 символа). RFC является обязательным для: официального трудоустройства, самозанятости и выписки CFDI-фактур, ипотечного кредита и ряда банковских продуктов, регистрации ИП (persona física con actividad empresarial), купли-продажи недвижимости.

Иностранец может получить RFC при наличии любого иммиграционного статуса, позволяющего вести хозяйственную деятельность. Для туристов (FMM) получить RFC значительно сложнее — SAT, как правило, требует иммиграционного документа, подтверждающего право на работу или постоянное проживание.

Порядок получения RFC: (1) Подготовить документы: паспорт + нотариально заверенный перевод, миграционный документ (tarjeta de residencia или пермит на работу), CURP, comprobante de domicilio; (2) Записаться через sat.gob.mx или явиться в ближайший офис SAT без записи (в порядке живой очереди); (3) После регистрации получить налоговый идентификационный лист (CIF) и, при необходимости, e.firma (электронная подпись для онлайн-подачи деклараций). В 2025–2026 году SAT расширил онлайн-регистрацию, однако для иностранцев личное присутствие в офисе по-прежнему чаще всего необходимо.

IVA — Налог на добавленную стоимость

IVA (Impuesto al Valor Agregado) — мексиканский НДС. Стандартная ставка — 16% на большинство товаров и услуг. Нулевая ставка (0%) применяется к необработанным продуктам питания, лекарствам, сельскохозяйственным продуктам, книгам и некоторым профессиональным услугам. В Северной приграничной зоне (municipios вдоль границы с США) применяется льготная ставка IVA — 8% (введена в 2019 году).

Продавцы и поставщики услуг обязаны выставлять CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) — цифровую фактуру — для документирования хозяйственных операций. Покупатели могут запросить CFDI у продавца для учёта IVA-вычетов и личных налоговых вычетов при подаче декларации ISR. Система CFDI полностью цифровая, работает в режиме реального времени.

Для иностранцев, оказывающих услуги в Мексике как самозанятые или ИП, регистрация плательщика IVA обязательна, если оборот превышает пороговые значения. Малый бизнес с оборотом до MXN 3,5 млн/год может воспользоваться упрощённым режимом RESICO (Régimen Simplificado de Confianza) — с пониженными ставками ISR и упрощённой отчётностью.

Предиаль и другие местные налоги

Предиаль (impuesto predial) — ежегодный налог на недвижимость, взимаемый муниципалитетами. Ставка составляет приблизительно 0,1–0,3% от кадастровой стоимости объекта (valor catastral), которая, как правило, существенно ниже рыночной. Предиаль оплачивается ежегодно или поквартально; многие муниципалитеты предоставляют скидку 10–20% за единовременную досрочную уплату в январе-феврале.

Помимо предиаля, при владении недвижимостью возникают: ISAI (Impuesto Sobre Adquisición de Inmuebles) — разовый налог при покупке (2–4% от стоимости), уплачивается покупателем при регистрации; ISR на прирост капитала — при продаже недвижимости с прибылью (ставка зависит от срока владения и суммы сделки); права (derechos) за водоснабжение и вывоз мусора — мелкие муниципальные сборы.

Особенности для иностранцев: нерезиденты также платят предиаль как собственники мексиканской недвижимости. При продаже жилья нерезидент обычно платит фиксированную ставку ISR 25% от валовой выручки или 35% от чистой прибыли — выбирает покупатель (нотариус удерживает налог). Нотариус обязан удержать налог при сделке.

Ежегодная налоговая декларация

Налоговые резиденты Мексики обязаны подавать ежегодную декларацию (declaración anual) до 30 апреля следующего года за доходами отчётного периода. Декларация подаётся электронно через портал SAT (sat.gob.mx) с использованием RFC и пароля или e.firma (электронной подписи).

Наёмные работники, у которых единственный источник дохода — зарплата, и чей работодатель корректно удерживал ISR, как правило, освобождены от обязанности подавать декларацию — однако при этом и теряют право на зачёт личных вычетов (медицина, ипотека). Добровольная подача декларации нередко приводит к возврату налога.

Самозанятым и тем, кто имеет несколько источников дохода, декларация обязательна. Система SAT автоматически загружает большую часть данных — CFDI-фактуры, банковские операции, сведения о зарплате — что упрощает заполнение. Онлайн-сервис «Declarasat» проведёт через форму шаг за шагом.

Иностранцы-нерезиденты с доходами из мексиканских источников также обязаны уплачивать удерживаемый налог (retención), который взыскивается у источника выплаты (работодатель, заказчик, арендатор). Сумма retención является окончательной и декларация, как правило, не требуется.

Частые вопросы

См. также

Источники

Налоговые ставки и пороговые значения ежегодно обновляются. Этот гид носит исключительно информационный характер и не является налоговой консультацией. Перед принятием решений, связанных с налогообложением, проконсультируйтесь с лицензированным мексиканским контадором.