Уругвай · Обновлено Май 2026
Налоги в Уругвае для экспатов 2026
Tax Holiday 2.0, IRPF, IRAE и налог на имущество — всё, что нужно знать новому резиденту, с официальными источниками и реальными цифрами
Уругвай — один из наиболее дружественных к экспатам налоговых режимов в Латинской Америке. Страна применяет строгий территориальный принцип: государство облагает налогом только доходы, полученные на территории Уругвая, но не зарубежные. Для новых налоговых резидентов закон идёт ещё дальше: до 11 лет полного освобождения от налога на все иностранные доходы по программе Tax Holiday 2.0. Это главный финансовый стимул, который страна предлагает мобильным специалистам, предпринимателям и инвесторам, переезжающим из стран с высоким налогообложением.
Основные налоги, с которыми сталкиваются резиденты: IRPF (подоходный налог с физических лиц), IRAE (налог на прибыль организаций) и IVA (НДС, 22 %). Налога на наследство и дарение не существует — он был отменён в 1974 году. Ежегодный налог на имущество (Impuesto al Patrimonio) касается только активов, превышающих определённый порог, и взимается по очень низкой ставке с физических лиц. Для большинства экспатов в период действия льготы эффективная налоговая нагрузка на глобальные доходы равна нулю.
Этот гид основан на публикациях DGI (Dirección General Impositiva), уругвайском налоговом законодательстве (Título 4 и Título 7 Налогового кодекса) и данных BCU по состоянию на май 2026 года. Налоговое законодательство меняется, а индивидуальные обстоятельства различаются — всегда консультируйтесь с лицензированным уругвайским налоговым советником (contador público) перед принятием решений.
Региональный обзор, сравнивающий Уругвай с Аргентиной, Бразилией, Колумбией, Мексикой и Панамой — сроки подачи деклараций, глоссарий налоговых идентификаторов и территориальный режим vs мировой доход — смотрите в гайде «Налоговый календарь экспата в Латинской Америке» (/ru/guides/latam-expat-tax-calendar).
Ключевые налоговые ставки
| IRAE — налог на прибыль компаний | 25% | На чистый доход уругвайского происхождения |
| IRPF — трудовые доходы (максимальная ставка) | 36% | Прогрессивная; 0% до ~$1 055/месяц |
| IRPF — дивиденды (местные компании) | 7% | |
| IRPF — проценты / прирост капитала | 12% | |
| IRPF — доход от аренды | 10,5% | После вычетов |
| IVA — стандартный НДС | 22% | |
| IVA — пониженная ставка | 10% | Медикаменты, ряд туристических услуг |
| Patrimonio — ежегодный налог на имущество (физлица) | 0,1% | На чистые активы сверх порога |
| Налог на наследство и дарение | 0% | Отменён в 1974 году |
| Зарубежные доходы в период Tax Holiday 2.0 | 0% | До 11 лет для новых резидентов |
Ключевые факты о налоговой системе
Налоговым органом Уругвая является DGI (Dirección General Impositiva), подчинённая Министерству экономики и финансов. Налоговый год в Уругвае совпадает с календарным (1 января — 31 декабря). Физические лица подают декларацию по IRPF ежегодно; корпорации платят IRAE по итогам своего финансового года (который может не совпадать с календарным).
Краеугольным камнем уругвайской системы является территориальность: налогообложению подлежат только доходы, полученные от деятельности, активов или прав, находящихся в Уругвае. Доходы иностранного происхождения — дивиденды от зарубежных компаний, проценты на иностранных счетах, аренда зарубежной недвижимости, прирост капитала за рубежом — по умолчанию не подпадают под уругвайское налогообложение. Для новых резидентов Tax Holiday ещё более усиливает этот принцип.
Уругвай подписал соглашения об обмене налоговой информацией с рядом стран, однако сеть полноценных договоров об избежании двойного налогообложения ограничена (Германия, Венгрия, Лихтенштейн, Мальта, Мексика, Португалия, Румыния, Испания, Швейцария, Индия, Эквадор и ещё несколько стран по состоянию на 2026 год). Экспаты из стран, не охваченных договором, опираются на внутренние освобождения Уругвая, а не на договорные механизмы.
Налоговое резидентство
Налоговое резидентство в Уругвае отличается от иммиграционного. Можно иметь постоянный вид на жительство (cédula de identidad) без статуса налогового резидента, и наоборот. Налоговое резидентство определяется DGI по двум альтернативным критериям:
1. Физическое присутствие: пребывание в Уругвае более 183 дней в течение календарного года (дни въезда и выезда засчитываются как уругвайские).
2. Центр жизненных интересов: Уругвай является основой семейной или экономической жизни — например, там проживают супруг(а) и дети или формируется большая часть доходов. Этот критерий может применяться даже без достижения 183 дней.
На практике к «центру интересов» также относят регистрацию компании в Уругвае или трудоустройство по контракту — бухгалтер должен сопоставить это с формулировками DGI в вашем кейсе.
Статус налогового резидента возникает автоматически при выполнении любого из критериев; специальное заявление для его получения не требуется. Тем не менее настоятельно рекомендуется получить официальный сертификат налогового резидентства DGI (certificado de residencia fiscal): он необходим многим иностранным налоговым органам для подтверждения пользования соглашениями или прекращения резидентства в предыдущей стране.
Сертификат налогового резидентства
Для запроса сертификата нужно подать форму 6500 в DGI с подтверждением 183+ дней присутствия (отметки в паспорте, счета, договор аренды) или доказательством центра жизненных интересов (семейные документы, трудовой договор в Уругвае, уругвайские доходы). Обработка занимает обычно 4–8 недель.
После выдачи сертификат действителен на соответствующий календарный год и подтверждает статус перед иностранными органами. Он не предоставляет дополнительных налоговых льгот — лишь фиксирует действующий статус.
Инвесторы и минимум ~60 дней присутствия
Помимо общих правил, в обсуждениях фигурирует узкий сценарий: **крупная квалифицирующая инвестиция** и **минимум присутствия ближе к ~60 дням** вместо 183 — как отдельный режим налоговых льгот. Это не универсальная формула: выводы должны идти из указаний DGI и вашего contador, а не из постов в чатах.
Tax Holiday 2.0
Налоговые каникулы в Уругвае — официально освобождение от IRPF на доходы иностранного происхождения для новых резидентов — были введены в 2006 году вместе с реформой IRPF (Закон 18.083). Изначально льгота действовала пять лет. В 2018 году поправка (Закон 19.637) ввела опцию 10-летнего периода для инвесторов, соответствующих определённым экономическим критериям.
Реформа 2023 года, известная как Tax Holiday 2.0 (закреплена в Rendición de Cuentas 2022, Закон 20.212), пересмотрела режим. Автоматический, не требующий дополнительных условий период освобождения был продлён до 11 финансовых лет — исчисляемых с года приобретения налогового резидентства. Никаких инвестиций не требуется. Освобождение распространяется на все категории доходов иностранного происхождения: дивиденды, проценты, роялти, прирост капитала, доходы от бизнеса, зарегистрированного за рубежом, и доходы от аренды иностранной недвижимости.
Принципиально важно, что реформа 2023 года также ввела альтернативный выбор: вместо полного 11-летнего освобождения новый резидент может выбрать уплату фиксированного IRPF в размере 7% на пассивные иностранные доходы (дивиденды, проценты, арендные доходы) в обмен на возможность включить эти платежи в структуру уругвайской компании с зачётом по IRAE. Этот вариант подходит инвесторам со сложными структурами, где 7% выгоднее полного освобождения. Для большинства индивидуальных экспатов очевидно предпочтительнее полное освобождение.
Кто имеет право
Tax Holiday доступен любому, кто впервые становится налоговым резидентом Уругвая или повторно квалифицируется после того, как не менее пяти предыдущих лет не являлся резидентом. Ограничений по гражданству нет — льгота в равной мере распространяется на возвращающихся граждан Уругвая и на иностранцев, впервые устанавливающих резидентство.
Льгота не является автоматической в смысле отсутствия внимания с вашей стороны: необходимо зафиксировать год первого получения резидентства, поскольку он определяет начало 11-летнего отсчёта. Рекомендуется документально подтвердить точную дату (или год) первой квалификации — это определяет момент истечения льготы.
Что охватывается льготой
В период действия Tax Holiday освобождаются все доходы иностранного происхождения: дивиденды от иностранных компаний, проценты на зарубежных банковских счетах или по облигациям, доходы от аренды недвижимости за пределами Уругвая, роялти от объектов интеллектуальной собственности, зарегистрированных за рубежом, прирост капитала от продажи иностранных акций или иных зарубежных активов, а также доходы от иностранного бизнеса или фриланса, полностью осуществляемого за пределами Уругвая.
Доходы уругвайского происхождения — трудовая деятельность в Уругвае, услуги, оказываемые из Уругвая иностранным клиентам (которые DGI может признать уругвайским источником), или уругвайская недвижимость — льготой не охватываются и облагаются налогом по обычным правилам IRPF с первого дня.
Альтернативная ставка 7%
В рамках реформы 2023 года получатели льготы могут выбрать уплату фиксированного IRPF в размере 7% на пассивные иностранные доходы (проценты, дивиденды, арендные доходы) вместо полного освобождения. Выбор делается на весь финансовый год и не может быть изменён в течение года. Эта опция может быть выгодна в специфических трансграничных структурах — например, когда страна происхождения требует доказательств налогообложения дохода за рубежом для исключения внутренних правил о вменении.
Альтернативная ставка не затрагивает иностранные доходы от бизнеса и прирост капитала — они остаются полностью освобождёнными при любом варианте выбора.
После истечения льготы
По истечении 11-летнего периода иностранные доходы становятся налогооблагаемыми. Пассивные доходы категории I (дивиденды, проценты, рента, прирост капитала от иностранных источников) облагаются по тем же ставкам, что и местные: 7% — дивиденды, 12% — проценты и прирост капитала. Иностранные трудовые доходы (зарплата от иностранного работодателя, доходы от фриланса) облагаются по прогрессивным ставкам IRPF категории II. Заблаговременное планирование — реструктуризация, трасты или в ряде случаев восстановление нерезидентства — активно обсуждается налоговыми советниками за 2–3 года до окончания льготы.
| Параметр | Оригинальный (2006) | Расширенный (2018) | Tax Holiday 2.0 (2023) |
|---|---|---|---|
| Продолжительность | 5 лет | 10 лет | 11 лет |
| Требуются инвестиции | Нет | USD 1,7 млн или 15 рабочих мест | Нет |
| Охват | Иностранный пассивный доход | Иностранный пассивный доход | Все иностранные доходы |
| Альтернативная ставка | Нет | Нет | 7% на пассивный иностранный доход |
| Доступно вернувшимся | Да (5 лет отсутствия) | Да | Да (5 лет отсутствия) |
IRPF — Подоходный налог с физических лиц
IRPF (Impuesto a la Renta de las Personas Físicas) — уругвайский подоходный налог, введённый Законом 18.083 в 2006 году. Налогооблагаемые доходы делятся на две категории с различными ставками.
Категория I охватывает пассивные доходы: дивиденды от уругвайских компаний (7%), проценты на местных банковских счетах и по облигациям (12%), доходы от аренды уругвайской недвижимости (10,5% — применяется условный вычет 30% расходов; эффективная ставка может быть ещё снижена документально подтверждёнными расходами), прирост капитала от продажи уругвайской недвижимости или акций уругвайских компаний (12%). Иностранные аналоги освобождены по территориальному принципу (а для новых резидентов — дополнительно по Tax Holiday).
Категория II охватывает трудовые доходы: заработная плата, профессиональные гонорары, доходы индивидуальных предпринимателей, пенсии. Ставка прогрессивная, применяется к ежемесячному доходу после обязательных взносов в BPS. Уругвай ежегодно индексирует пороги на основе показателя BPC, поэтому долларовые пороги ниже носят ориентировочный характер для 2026 года.
Категория II — Прогрессивные ставки (трудовые доходы)
В таблице приведены ориентировочные месячные пороги и ставки для 2026 года. Ставки маргинальные — вы платите более низкую ставку до каждого порога и более высокую только на часть дохода сверх него. Структурно это схоже с подоходным налогом во Франции, Испании или Бразилии.
| Месячный доход (USD) | Предельная ставка |
|---|---|
| $0 – $1 055 | 0% |
| $1 055 – $1 507 | 10% |
| $1 507 – $2 260 | 15% |
| $2 260 – $4 520 | 20% |
| $4 520 – $7 534 | 25% |
| $7 534 – $11 301 | 30% |
| Свыше $11 301 | 36% |
Основные вычеты по IRPF
IRPF предусматривает вычеты, снижающие налогооблагаемую базу категории II. Наиболее важные для экспатов: обязательные взносы в BPS (3–8% от зарплаты, вычитаются до расчёта IRPF), проценты по ипотеке на основное жильё в Уругвае, взносы на медицинское страхование (мутуалиста) и личный вычет 6 BPC в месяц на каждого ребёнка-иждивенца до 18 лет. Арендные платежи вычету не подлежат.
| Вычет | Сумма / Ставка |
|---|---|
| Обязательные взносы в BPS | 3–8% от валовой зарплаты (зависит от дохода) |
| Ребёнок-иждивенец (до 18 лет) | 6 BPC/месяц на ребёнка (~$908/год) |
| Взнос за медстраховку мутуалиста | Фактически уплаченная сумма |
| Ипотечные проценты (основное жильё) | Фактические проценты (с ограничением) |
IRAE — Налог на прибыль организаций
IRAE (Impuesto a las Rentas de las Actividades Económicas) — налог на прибыль компаний, взимаемый по фиксированной ставке 25% с чистого налогооблагаемого дохода от деятельности, осуществляемой или приносящей результат на территории Уругвая. Как и IRPF, он применяет территориальный принцип: доходы от сугубо иностранных операций не включаются в базу IRAE.
По умолчанию финансовый год компаний в Уругвае заканчивается 30 июня; компании могут запросить другую дату. Годовая декларация по IRAE подаётся и налог уплачивается примерно в течение трёх месяцев после окончания финансового года. В течение года требуется уплата квартальных авансовых платежей (anticipos) исходя из обязательства за предыдущий год.
Малый бизнес (выручка ниже UYU 4 млн в год, около $97 500) может перейти на упрощённый режим IMEBA или специальную ставку IRAE для малого бизнеса. Большинство компаний, управляемых экспатами, превышают этот порог и платят стандартный IRAE.
Учредители Empresa Unipersonal в чатах упоминают запросы банковских гарантий или поручителей — закладывайте время у contador и банка, не только на DGI. Зарегистрироваться можно самостоятельно в DGI и BPS или через бухгалтера; доступ к личному кабинету BPS обычно требует шагов идентификации и реквизитов счёта для проверки. В обсуждениях часто фигурируют обязательные ежемесячные взносы BPS и FONASA в диапазоне **USD 100–500**/мес — по семье и декларируемому доходу — при этом многие сводки центрируются около **180–200+ USD** и выше — в зависимости от состава семьи и декларируемого дохода — плюс IVA. При типичной схеме монотрибуто IVA может нарастать как доля фиксированной квоты: примерно четверть в первый год, половина во второй, полный размер с третьего — точный график покажет contador. С ростом оборота подключается обязательная **e-factura**. IT-подрядчики с иностранными заказчиками нередко сверяют с бухгалтером режим **IVA** по экспорту услуг и вычеты **IRPF/IRAE** — чужой кейс из форума копировать не стоит.
Свободные экономические зоны и специальные режимы
В Уругвае действует 13 свободных экономических зон (zonas francas), где компании, работающие исключительно на экспорт или оказывающие услуги нерезидентам, платят нулевой IRAE и нулевой IVA. Вместо этого операторы зоны уплачивают ежегодный взнос государству. Режим популярен для региональных холдинговых и сервисных компаний — в частности, бизнес-парк Zonamérica близ аэропорта Монтевидео принимает более 400 международных компаний.
Освобождение от IRAE в зонах francos распространяется только на доходы от деятельности в зоне. Если компания одновременно получает уругвайские доходы, эта часть облагается налогом в обычном порядке.
| Параметр | Детали |
|---|---|
| Ставка | 25% от чистого налогооблагаемого дохода |
| Сфера применения | Только доходы уругвайского происхождения (территориальный принцип) |
| Финансовый год по умолчанию | Заканчивается 30 июня |
| Авансовые платежи | Ежеквартально (anticipos) |
| Порог малого бизнеса | ≤ UYU 4 млн/год (~$97 500) |
| Ставка в свободных зонах | 0% |
Налог на имущество
В Уругвае действует ежегодный налог на имущество (Impuesto al Patrimonio, IP) с чистых активов. Для физических лиц ставка составляет 0,1% в год на чистые активы, превышающие необлагаемый минимальный порог. На 2026 год порог составляет около UYU 5,2 млн (примерно $127 000). Активы, подлежащие обложению IP, включают уругвайскую недвижимость, акции уругвайских компаний, остатки на местных банковских счетах, автомобили и иное имущество, расположенное в Уругвае.
Активы за рубежом прямо исключены для физических лиц, и — в период действия Tax Holiday — DGI подтверждает, что это исключение применяется даже после окончания льготного периода для активов, генерирующих иностранные доходы, поскольку они по-прежнему находятся за пределами уругвайской налоговой базы.
Компании уплачивают IP по ставке 1,5% в год от чистых фискальных активов (активы за вычетом обязательств), рассчитанных на 31 декабря. Холдинговые и финансовые компании могут облагаться по более высокой условной ставке.
Налоги при купле-продаже недвижимости
Купля-продажа недвижимости в Уругвае облагается двумя налогами на передачу: ITP (Impuesto a las Transmisiones Patrimoniales) — 2% от кадастровой или рыночной стоимости (берётся большая) для продавца и 2% для покупателя; а также IRPF категории I по ставке 12% от прироста капитала для продавца (цена покупки против цены продажи, обе индексированы на инфляцию). Покупатели социального жилья впервые освобождены от ITP.
Ежегодный налог на имущество (Contribución Inmobiliaria) взимается муниципальным (департаментским) правительством, как правило, по ставке 0,25–0,5% от оценочной стоимости в год. Это отдельный налог, не связанный с национальным Patrimonio.
| Налог | Ставка | Кто платит |
|---|---|---|
| ITP (налог на передачу) | 2% (продавец) + 2% (покупатель) | Обе стороны |
| IRPF с прироста капитала | 12% от чистого прироста | Продавец |
| Contribución Inmobiliaria (ежегодно) | 0,25–0,5% от оценочной стоимости | Владелец недвижимости |
| Impuesto al Patrimonio (ежегодно) | 0,1% от чистых активов сверх порога | Физическое лицо |
Нет налога на наследство
Уругвай отменил налоги на наследство и дарение в 1974 году. В настоящее время не существует налога на получение наследства, налога на имущество умершего уругвайского резидента или на активы, находящиеся в Уругвае, а также налога на дарение между живыми лицами — вне зависимости от суммы и степени родства между дарителем и получателем.
Это существенное преимущество для состоятельных людей, переезжающих из таких стран, как Великобритания, Германия, Франция, Испания или США, где налог на наследство или имущество умершего может достигать 40–55% при крупных состояниях. Налоговый резидент Уругвая, владеющий иностранными активами, не повлечёт уплаты уругвайского налога на наследство в отношении этих активов после смерти; наследники получают их без уругвайского налога. (Вместе с тем наследники могут быть обязаны уплатить налог на наследство в стране своего резидентства.)
Активы, переходящие в порядке наследования и расположенные в Уругвае, могут быть обложены ITP (налог на передачу по ставке 2%) от имени наследственной массы, однако это формальные расходы на смену права собственности, а не самостоятельный налог на наследство.
Правила КИК (контролируемых иностранных компаний)
Уругвай ввёл правила контролируемых иностранных компаний (КИК) Законом 19.637 (2018), дополненным регуляторными декретами. Правила призваны не допустить использования уругвайскими налоговыми резидентами иностранных компаний в низконалоговых юрисдикциях для откладывания или уклонения от уплаты IRPF с пассивных доходов.
Режим КИК применяется при одновременном выполнении трёх условий: (1) уругвайский налоговый резидент прямо или косвенно контролирует 50% и более иностранной компании; (2) компания зарегистрирована в юрисдикции с эффективной ставкой налога на прибыль ниже 12% (то есть менее половины стандартной ставки IRPF категории I — 25%); (3) компания получает пассивные доходы — дивиденды, проценты, роялти или арендные доходы — и не распределяет их.
При применении правил КИК считается, что уругвайский резидент получил нераспределённый пассивный доход пропорционально своей доле участия, и этот вменённый доход включается в базу IRPF категории I за соответствующий год. Логика состоит в том, что без этого правила резидент мог бы накапливать пассивные доходы в компании-оболочке в безналоговой юрисдикции бессрочно, не уплачивая уругвайских налогов.
Правила КИК и Tax Holiday
В период действия Tax Holiday взаимодействие льготы и правил КИК — область, где профессиональная консультация крайне необходима. Преобладающая интерпретация, поддержанная решениями DGI, состоит в том, что получатель льготы, освобождённый от налогов на иностранные доходы, также освобождён от вменённого по КИК пассивного дохода из иностранных структур в течение льготного окна. Освобождение определяется характером дохода (иностранное происхождение), а не его формой.
По истечении льготного периода правила КИК применяются в полном объёме. Экспатам с существующими офшорными структурами следует моделировать свою ситуацию после окончания льготы заблаговременно — как правило, за 2–3 года до 11-го года — и оценить, целесообразно ли реструктурирование (распределение, ликвидация или перерегистрация компании).
| Условие | Порог |
|---|---|
| Доля участия / контроль в иностранной компании | ≥ 50% (прямое или косвенное) |
| Эффективная ставка налога в иностранной юрисдикции | < 12% |
| Тип дохода | Пассивный (дивиденды, проценты, роялти, аренда) |
| Требование распределения | Применяется к нераспределённому пассивному доходу |
Часто задаваемые вопросы
Плачу ли я налог с иностранной зарплаты, работая удалённо из Уругвая?
Это зависит от того, является ли ваш работодатель уругвайским или иностранным, и где считаются оказанными ваши услуги. Доходы от работы, выполняемой на территории Уругвая, — включая дистанционную работу для иностранных клиентов из Уругвая — как правило, признаются уругвайским источником и облагаются IRPF категории II. Вместе с тем в период Tax Holiday иностранные доходы освобождены. DGI выпустила разъяснения (Consulta 6.066), разграничивающие услуги, оказываемые из Уругвая иностранным клиентам (уругвайский источник, облагается), и доходы от иностранных трудовых отношений, где работа считается выполненной за рубежом (возможно иностранный источник, освобождается). Это серая зона со значительными финансовыми последствиями — проконсультируйтесь с contador público, прежде чем считать свою удалённую зарплату освобождённой.
Делает ли переезд в Уругвай меня автоматически налоговым резидентом?
Нет. Вы становитесь налоговым резидентом Уругвая, как только выполняете один из двух законодательных критериев: 183+ дней физического присутствия в календарном году или перенос центра жизненных интересов (семейной и экономической жизни) в Уругвай. Само по себе наличие иммиграционного вида на жительство или аренда квартиры не делают вас налоговым резидентом. Вы можете стратегически выбирать момент — например, отложить приезд до завершения организации зарубежных доходных структур.
Можно ли потерять Tax Holiday при временном выезде из Уругвая?
11-летний отсчёт ведётся с года первого получения налогового резидентства — это обратный отсчёт финансовых лет, а не непрерывного присутствия. Временные отсутствия в период льготы не перезапускают и не приостанавливают отсчёт. Однако если вы перестаёте быть налоговым резидентом Уругвая (проводите менее 183 дней два года подряд и переносите центр жизненных интересов за рубеж), отсчёт останавливается. Если впоследствии вы снова получаете резидентство после 5+ лет отсутствия, можно начать новую льготу — но это крайняя и дорогостоящая стратегия.
Подходит ли Уругвай для продажи иностранной компании?
Потенциально да. Прирост капитала от продажи акций иностранных компаний является доходом иностранного происхождения и освобождён от налогов в период Tax Holiday. Если вы устанавливаете налоговое резидентство в Уругвае до закрытия сделки и льгота применяется, прибыль не облагается уругвайским налогом. Это требует правильного тайминга и предварительного планирования — установления подлинного резидентства, а не только адреса на бумаге. Всегда уточняйте у уругвайского и налогового советника страны происхождения до применения такой структуры.
Какие налоги платит уругвайское ООО (SRL) или АО (SA)?
Уругвайское SRL (Sociedad de Responsabilidad Limitada) или SA (Sociedad Anónima) платит IRAE по ставке 25% от чистого дохода уругвайского происхождения. Если компания получает только иностранные доходы, они не включаются в базу IRAE по территориальному принципу. Компания также подаёт годовую декларацию по Patrimonio (1,5% от чистых фискальных активов). Дивиденды, выплачиваемые физическому лицу-резиденту, удерживаются у источника по ставке 7% IRPF.
Облагаются ли зарубежные пенсии налогом в Уругвае?
Иностранные пенсии, получаемые налоговым резидентом Уругвая, являются доходами иностранного происхождения. В период Tax Holiday они полностью освобождены. После окончания льготы они облагаются IRPF категории I по ставке 12%, если считаются капитальным доходом, или по прогрессивным ставкам категории II, если квалифицируются как трудовой доход. Классификация зависит от природы пенсионной схемы — пенсии с накопительным взносом за счёт собственных средств пенсионера, как правило, относятся к капитальному доходу; пенсии с установленными выплатами от работодателя могут квалифицироваться как трудовой доход. Обратитесь за советом, специфичным для вашего типа пенсии.
Обменивается ли Уругвай налоговой информацией с другими странами?
Да. Уругвай участвует в Общем стандарте отчётности ОЭСР (CRS) и ежегодно автоматически обменивается данными о финансовых счетах с более чем 100 юрисдикциями. Уругвай также обменивается информацией по запросу в рамках двусторонних налоговых договоров и Соглашений об обмене налоговой информацией (TIEA). Это означает, что ваши уругвайские банковские счета и финансовые активы, вероятно, будут сообщены в прежнюю страну налогового резидентства, если та участвует в CRS. Правильная последовательность — прекратить резидентство в предыдущей стране до открытия уругвайских счетов.
Какова ставка IVA и что освобождено?
IVA (НДС) имеет стандартную ставку 22% и пониженную ставку 10%. Ставка 10% применяется к: медикаментам, ряду медицинских услуг, базовым продуктам питания в супермаркетах (фрукты, овощи, мясо, молочные продукты — конкретный перечень в Декрете 220/998), туристическим ресторанным и гостиничным услугам (сезонное снижение) и некоторым видам строительства. Освобождены от IVA: образовательные услуги, медицинская помощь мутуалист, аренда жилья, финансовое посредничество. При выезде туристы могут получить возврат НДС. На электронику иностранным покупателям иногда предлагают скидки или оформление с пониженной ставкой IVA — условия уточняйте в магазине.
Почему бытовые траты ощущаются как «налог на потребление», а IT-фрилансеры говорят о минимальном подоходном налоге?
В ценах на кассе заметен IVA (22%) по многим категориям; официально трудоустроенные также платят зарплатные социальные взносы через BPS — в разговорной речи их часто называют <em>montepío</em> — даже если номинальный IRPF умеренный. Исход по IRPF сильно зависит от классификации: труд, признанный уругвайским источником, может облагаться по трудовым категориям, тогда как консалтинговые счета, квалифицируемые как иностранный доход, нередко попадают под освобождения Tax Holiday в рассказах практикующих специалистов — не делайте выводов из одного чужого кейса без разбора у contador público и позиций DGI.
См. также
Гайд
Налоговый календарь экспата в Латинской Америке
Сравнение налоговых режимов 6 стран, сроки деклараций и глоссарий налоговых номеров.
Источники
| Источник | Описание | Дата обращения |
|---|---|---|
| DGI — Dirección General Impositiva | Налоговый орган Уругвая — правила IRPF, IRAE, IVA, официальные разъяснения и формы | Май 2026 |
| Ley 18.083 (реформа IRPF) | Закон 2006 года о введении IRPF и первоначальных налоговых каникул для новых резидентов | Май 2026 |
| Ley 19.637 | Реформа 2018 года о расширении Tax Holiday и введении правил КИК | Май 2026 |
| Ley 20.212 (Rendición de Cuentas 2022) | Закон 2023 года о введении Tax Holiday 2.0 (11-летнее освобождение) и альтернативной ставки 7% | Май 2026 |
| BCU — Banco Central del Uruguay | Центральный банк — курсы валют, регулирование финансового сектора | Май 2026 |
| IMPO — Base de Datos Normativa | Полная база уругвайских законов и декретов | Май 2026 |
| BPS — Banco de Previsión Social | Орган социального обеспечения — значения BPC, обязательные взносы | Май 2026 |
Этот гид носит исключительно информационный характер и не является налоговой консультацией. Налоговое законодательство часто меняется — проверяйте актуальные правила в DGI или у лицензированного уругвайского contador público перед принятием финансовых решений.