México · Mayo 2026
Impuestos en México para Extranjeros 2026
SAT y RFC para extranjeros, ISR progresivo, IVA, impuesto predial y reglas de residencia fiscal — con fuentes oficiales
México cuenta con un sistema fiscal bien desarrollado administrado por el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Para los extranjeros, la pregunta clave es si son residentes fiscales de México: de ser así, sus ingresos mundiales están sujetos al ISR (Impuesto Sobre la Renta) progresivo con tasas del 1.92% al 35%. La residencia fiscal surge cuando una persona permanece más de 183 días al año en México o tiene en el país su "centro de intereses vitales".
El sistema fiscal de México se basa en la autodeclaración: el contribuyente calcula y declara sus propios ingresos a través del portal del SAT. El RFC (Registro Federal de Contribuyentes) —el número de identificación fiscal mexicano— es obligatorio para cualquier actividad económica formal: empleo, trabajo independiente o registro de una empresa. Los extranjeros pueden obtener el RFC con el estatus migratorio correspondiente.
Esta guía se basa en la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA) y datos oficiales del SAT a mayo de 2026. La legislación fiscal mexicana se actualiza regularmente — consulta las tasas vigentes en sat.gob.mx y asesórate con un contador certificado.
Para una comparación entre países con Argentina, Brasil, Colombia, Panamá y Uruguay — incluyendo plazos de declaración, glosario de identificadores fiscales y régimen territorial vs mundial — consulta la guía del Calendario fiscal del expatriado en América Latina (/es/guides/latam-expat-tax-calendar).
Datos clave
| Autoridad fiscal | SAT | Servicio de Administración Tributaria — sat.gob.mx |
| Impuesto sobre la renta (ISR) | 1.92%–35% | Escala progresiva; ingresos mundiales para residentes fiscales |
| IVA | 16% | 0% en alimentos y medicamentos; 8% en la Zona Norte Fronteriza |
| Umbral de residencia fiscal | > 183 días al año | O tener el centro de intereses vitales en México |
| Predial (impuesto predial) | ~0.1–0.3%/año | Sobre valor catastral; se paga al municipio |
| Plazo de declaración anual | Abril del año siguiente | Para personas físicas — de forma electrónica en sat.gob.mx |
| Tasa máxima de ISR | 35% | Para ingresos superiores a MXN 4,511,708 al año |
| ISR sobre dividendos | +10% | Adicional al ISR corporativo ya pagado a nivel de empresa |
Sistema fiscal de México
El sistema fiscal de México se basa en legislación federal y es administrado por el SAT. Los principales impuestos son: ISR (Impuesto Sobre la Renta), IVA (Impuesto al Valor Agregado), IEPS (impuestos especiales) e ISAI (impuesto sobre adquisición de inmuebles). Los municipios cobran adicionalmente el impuesto predial.
Para personas físicas, el ISR se calcula como un impuesto progresivo sobre los ingresos totales. Los residentes fiscales mexicanos deben declarar sus ingresos mundiales; los no residentes solo pagan sobre ingresos de fuente mexicana, generalmente mediante retención en la fuente (retención) a tasas fijas.
México tiene alrededor de 60 tratados para evitar la doble imposición (TDT) vigentes, incluyendo con EE. UU., Canadá, España, la mayoría de los países de la UE, el Reino Unido, China y Japón. Un TDT permite acreditar los impuestos pagados en el extranjero contra las obligaciones ante el SAT.
| Impuesto | Base | Tasa |
|---|---|---|
| ISR | Ingresos mundiales (residentes); ingresos de fuente mexicana (no residentes) | 1.92%–35% (progresivo) |
| IVA | Bienes y servicios | 16% (0% en alimentos y medicamentos) |
| Predial | Valor catastral del inmueble | ~0.1–0.3% al año |
| ISAI (impuesto sobre adquisición) | Valor de la transacción | 2–4% (varía por estado) |
Residencia fiscal en México
De acuerdo con el artículo 9 de la LISR, una persona física es residente fiscal de México si: (1) su "centro de intereses vitales" se encuentra en México —lo que implica obtener más del 50% de sus ingresos mundiales de fuentes mexicanas o tener su actividad principal en México; o (2) ha permanecido en México más de 183 días en un año calendario (los días no necesitan ser consecutivos).
La residencia fiscal no debe confundirse con la residencia migratoria (permiso temporal o permanente): tener una tarjeta de residencia mexicana no te convierte automáticamente en residente fiscal. Puedes vivir 182 días en México con residencia temporal y no ser residente fiscal. Por el contrario, los turistas que pasan más de 183 días técnicamente se convierten en residentes fiscales, incluso sin permiso de residencia.
Pérdida de la residencia fiscal: para dejar de ser residente fiscal de México hay que notificar al SAT el cambio de residencia y demostrar que se ha adquirido la residencia en otro país. México mantiene la residencia fiscal durante el último año de permanencia en el período fiscal en que la persona abandonó el país.
Los nómadas digitales que planean pasar 4–5 meses en México como turistas y luego marcharse generalmente no se convierten en residentes fiscales. Quienes permanezcan más de 183 días y obtengan ingresos deben consultar urgentemente a un contador mexicano.
ISR — Impuesto Sobre la Renta (LISR)
El ISR (Impuesto Sobre la Renta) es el principal impuesto directo en México, aplicado a personas físicas y morales. Para personas físicas residentes, las tasas progresivas van del 1.92% al 35%. La base gravable son los ingresos anuales totales de todas las fuentes, ajustados por las deducciones autorizadas.
Deducciones personales autorizadas: gastos médicos, educación, intereses hipotecarios, aportaciones para el retiro y donativos a organizaciones sin fines de lucro autorizadas. Existe un límite al total de las deducciones. Se otorga una deducción adicional por gastos comprobados con CFDI —comprobante del pago mediante factura electrónica oficial.
Los dividendos recibidos por una persona física de una empresa mexicana están sujetos a una retención adicional del 10%, además del ISR corporativo del 30% ya pagado a nivel de empresa. La ganancia por enajenación de inmuebles está sujeta al ISR: la tasa depende del plazo de tenencia y el monto de la utilidad; existe una exención por la venta de la casa habitación principal bajo ciertas condiciones (límite cada 5 años).
Escala progresiva de ISR para personas físicas (2026)
Las tasas se indexan anualmente. La tabla refleja los umbrales mensuales vigentes. Se aplica una tasa marginal deslizante: la tasa menor solo aplica a la porción del ingreso dentro de cada escalón.
| Ingreso mensual (MXN) | Tasa marginal |
|---|---|
| Hasta 746 | 1.92% |
| 746–6,332 | 6.40% |
| 6,332–11,167 | 10.88% |
| 11,167–12,935 | 16.00% |
| 12,935–15,488 | 17.92% |
| 15,488–31,236 | 21.36% |
| 31,236–49,233 | 23.52% |
| 49,233–93,994 | 30.00% |
| 93,994–125,326 | 32.00% |
| 125,326–375,976 | 34.00% |
| Más de 375,976 | 35.00% |
RFC para extranjeros
El RFC (Registro Federal de Contribuyentes) es el número de identificación fiscal mexicano. Para personas físicas tiene 13 caracteres (4 letras + 6 dígitos de fecha de nacimiento + 3 caracteres). El RFC es obligatorio para: empleo formal, trabajo independiente y emisión de CFDI, crédito hipotecario y algunos productos bancarios, registro como persona física con actividad empresarial, y compraventa de inmuebles.
Un extranjero puede obtener el RFC con cualquier estatus migratorio que permita la actividad económica. Para turistas con solo el sello de FMM, conseguir el RFC es considerablemente más difícil: el SAT generalmente exige un documento migratorio que confirme el derecho a trabajar o residir de manera permanente.
Cómo obtener el RFC: (1) Preparar documentos: pasaporte + traducción certificada ante notario, documento migratorio (tarjeta de residencia o permiso de trabajo), CURP y comprobante de domicilio; (2) agendar cita en sat.gob.mx o acudir a la oficina del SAT más cercana como usuario sin cita (en turno general); (3) tras el registro, recibir la Cédula de Identificación Fiscal (CIF) y, en su caso, la e.firma (firma electrónica para presentar declaraciones en línea). En 2025–2026, el SAT amplió el registro en línea, aunque los extranjeros generalmente aún deben acudir en persona.
IVA — Impuesto al Valor Agregado
El IVA (Impuesto al Valor Agregado) es el equivalente mexicano del IVA europeo. La tasa general es del 16% sobre la mayoría de bienes y servicios. La tasa del 0% se aplica a alimentos sin procesar, medicamentos, productos agrícolas, libros y algunos servicios profesionales. En la Zona Norte Fronteriza (municipios a lo largo de la frontera con EE. UU.) aplica una tasa reducida del 8% (introducida en 2019).
Los vendedores y prestadores de servicios deben emitir un CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) para documentar las transacciones. Los compradores pueden solicitar el CFDI al vendedor para acreditar el IVA pagado y deducciones personales en la declaración del ISR. El sistema CFDI es completamente digital y opera en tiempo real.
Para los extranjeros que prestan servicios en México como trabajadores independientes o personas físicas con actividad empresarial, el registro en el IVA es obligatorio al superar el umbral de ingresos. Los pequeños negocios con ingresos anuales de hasta MXN 3.5 millones pueden usar el régimen simplificado RESICO, con tasas de ISR más bajas e informes simplificados.
Predial y otros impuestos locales
El impuesto predial es un gravamen anual sobre bienes inmuebles recaudado por los municipios. La tasa es de aproximadamente 0.1–0.3% del valor catastral del inmueble, que generalmente es muy inferior al valor de mercado. El predial se paga anual o trimestralmente; muchos municipios ofrecen un descuento del 10–20% por pago anticipado en enero–febrero.
Además del predial, la propiedad de un inmueble genera: el ISAI —impuesto único en la compra (2–4% del valor), lo paga el comprador al inscribir; el ISR sobre ganancia por enajenación —al vender con utilidad (la tasa depende del plazo de tenencia y el monto); y derechos por agua y recolección de basura —cargos municipales menores.
Para los extranjeros: los no residentes también pagan predial como propietarios de inmuebles mexicanos. Al vender una propiedad, el no residente paga una tasa fija del 25% de ISR sobre el ingreso bruto o el 35% sobre la utilidad neta —el notario retiene el monto aplicable en la escritura. El notario está legalmente obligado a retener el impuesto al cierre.
| Concepto | Tasa / Monto | Frecuencia |
|---|---|---|
| Predial | ~0.1–0.3% del valor catastral | Anual / trimestral |
| ISAI (impuesto de adquisición) | 2–4% del valor de la transacción | Único en la compra |
| ISR sobre ganancia por enajenación | 25% del ingreso bruto o 35% de utilidad | En la venta |
| Mantenimiento de fideicomiso | ~$500–700/año | Anual (Zona Restringida) |
| Derechos (agua, basura) | MXN 200–600/año | Trimestral |
Declaración anual
Los residentes fiscales mexicanos deben presentar la declaración anual (declaración anual) a más tardar el 30 de abril del año siguiente al ejercicio fiscal. La declaración se presenta de forma electrónica en el portal del SAT (sat.gob.mx) con RFC y contraseña o e.firma.
Los asalariados cuya única fuente de ingresos es el salario y cuyo patrón retuvo correctamente el ISR generalmente están exentos de presentar declaración, pero también renuncian a las deducciones personales (médicos, hipoteca). Presentar la declaración voluntariamente frecuentemente resulta en una devolución de impuestos.
Los trabajadores independientes y quienes tienen múltiples fuentes de ingresos sí están obligados a presentarla. El sistema del SAT precarga automáticamente gran parte de los datos —CFDIs, transacciones bancarias, nóminas— lo que facilita el llenado. El servicio en línea "Declarasat" guía al contribuyente paso a paso.
Los extranjeros no residentes con ingresos de fuente mexicana deben pagar la retención en la fuente (retenida por el patrón, cliente o arrendatario). El monto retenido es definitivo y generalmente no se requiere declaración.
Preguntas frecuentes
¿Debo pagar impuestos mexicanos si trabajo de forma remota como turista?
Si permaneces en México menos de 183 días al año y trabajas para un empleador extranjero (sin ingresos de fuente mexicana) —generalmente no. Sin embargo, si superas el umbral de 183 días o tienes tu centro de intereses vitales en México, te conviertes en residente fiscal y debes declarar ingresos mundiales. La línea suele ser difusa —se recomienda consultar a un contador.
¿Cómo obtengo el RFC sin residencia permanente?
El RFC está formalmente disponible para cualquier persona que realice actividad económica en México. En la práctica, el SAT requiere un documento migratorio que acredite el derecho a trabajar. Un residente temporal puede obtener el RFC en una oficina del SAT. Los turistas con solo FMM y sin permiso de trabajo tienen muy difícil obtenerlo. Algunos contadores pueden asistir en el proceso.
¿Están gravados los ingresos por arrendamiento en México?
Sí. Los ingresos por arrendamiento están sujetos al ISR. Los residentes los incluyen en su declaración anual. Los no residentes pagan retención del 25% sobre el ingreso bruto o el 35% sobre el ingreso neto —el arrendatario elige. Desde 2016, plataformas como Airbnb están obligadas a reportar transacciones al SAT.
¿Tiene México convenio de doble imposición con España?
Sí. El Convenio entre México y España para evitar la doble imposición está vigente. Permite acreditar los impuestos pagados en España contra las obligaciones en México, y vicversa. Cubre sueldos, pensiones, dividendos, intereses, regalías y ganancias de capital. Verifica con un asesor fiscal que el convenio aplica a tu situación específica.
¿Qué es el RESICO y es adecuado para los freelancers?
El RESICO (Régimen Simplificado de Confianza) es un régimen fiscal simplificado para personas físicas con ingresos anuales de hasta MXN 3.5 millones y personas morales hasta MXN 35 millones. Las tasas de ISR son significativamente menores que las estándar (1%–2.5% para personas físicas), y el reporte es más sencillo: pagos provisionales mensuales sin declaraciones anuales complejas. Es ideal para freelancers independientes y pequeñas empresas unipersonales.
¿Qué pasa si no presento mi declaración a tiempo?
El SAT impone multas por presentación tardía: multa base de MXN 1,400–17,370 más recargos (~0.98%/mes sobre el impuesto no pagado) y actualización por inflación. El incumplimiento sistemático puede provocar el bloqueo del RFC y dificultades bancarias. El SAT audita regularmente los datos de CFDI y las transacciones bancarias.
¿Debo declarar cuentas bancarias en el extranjero en México?
Los residentes fiscales mexicanos deben incluir en su declaración todas las fuentes de ingresos mundiales, incluidos intereses de cuentas extranjeras y dividendos de acciones foráneas. Las cuentas en sí no requieren un informe separado (a diferencia del FBAR en EE. UU.), pero los ingresos generados por ellas sí deben declararse. El SAT colabora activamente con autoridades fiscales extranjeras mediante el marco de la OCDE/CRS.
¿Cómo paga el ISR un freelancer que trabaja para clientes extranjeros?
Un freelancer residente fiscal de México debe: registrarse en el SAT (obtener RFC), elegir régimen fiscal (RESICO o Actividades Empresariales/Honorarios), pagar pagos provisionales mensuales de ISR, pagar IVA trimestral (al superar el umbral) y presentar declaración anual. Los ingresos en moneda extranjera se convierten al tipo de cambio del Banxico en la fecha de percepción. Se pueden deducir gastos de trabajo (oficina, equipo) con CFDIs válidos.
Ver también
Guía
Calendario fiscal del expatriado en América Latina
Comparativa de regímenes fiscales de 6 países, plazos de declaración y glosario de identificadores tributarios.
Fuentes
| Fuente | Descripción | Consultado |
|---|---|---|
| SAT — Servicio de Administración Tributaria | Autoridad fiscal de México — RFC, declaraciones, CFDI, normativa | Mayo 2026 |
| LISR — Ley del Impuesto Sobre la Renta | Ley del ISR — tablas de tasas, deducciones, residencia fiscal | Mayo 2026 |
| LIVA — Ley del Impuesto al Valor Agregado | Ley del IVA — tasas, exenciones, aplicación | Mayo 2026 |
| Banxico — Tipos de cambio | Tipos de cambio oficiales del Banco de México para cálculos fiscales | Mayo 2026 |
| IMSS — Cuotas patronales | Cuotas patronales al IMSS — cálculo y pago | Mayo 2026 |
| OCDE — Perfil fiscal de México | OCDE — indicadores fiscales de México, análisis comparativo | Mayo 2026 |
| Cámara de Diputados — Marco fiscal | Marco normativo fiscal, legislación vigente | Mayo 2026 |
Las tasas y umbrales fiscales se actualizan anualmente. Esta guía es de carácter informativo y no constituye asesoría fiscal. Consulta a un contador mexicano certificado antes de tomar decisiones fiscales.